Zdaňování obchodování s kryptoměnami

Někteří lidé, kteří ho překonají u kurzových sázek, musí nově podávat daňové přiznání. Kryptoměny nemůžeme považovat ani za kapitálové příjmy, avšak od roku 2025 na ně můžete aplikovat časové nebo hodnotové osvobození od daně podobně jako na transakce s cennými papíry. Pokud jste OSVČ, můžete uplatnit osvobození příjmů z kryptoměn prostřednictvím časového/hodnotového testu, jestliže tedy není vaší podnikatelskou činností těžba krypta. Jak počítat tříletou lhůtu u kryptoměn nakupovaných postupně, například metodou DCA (angl. Dollar-Cost Averaging)? Zákon pro tyto případy explicitně nestanovuje metodu ocenění (např. FIFO).

Pronajímáte byt? Zjistěte, jak správně platit daně a jaké hrozí pokuty

Těžba kryptoměn se stává stále diskutovanějším tématem, a to i z pohledu daní. Je důležité si uvědomit, že daň z těžby kryptoměn není nutně překážkou, ale spíše příležitostí k transparentnosti a budování důvěry v tento dynamický sektor. Správným přístupem k daňovým povinnostem může těžba kryptoměn přispět k rozvoji stabilního a prosperujícího ekosystému. Existuje mnoho příkladů firem a jednotlivců, kteří úspěšně integrovali těžbu kryptoměn do svých daňových přiznání a těží z výhod, které tento transparentní přístup přináší. Danění akcií a kryptoměn může být pro mnoho lidí matoucí a složité téma. Zatímco u akcií můžete například uplatnit tříletý časový test, kryptoměn se to netýká.

Návod na zdanění kryptoměn jako právnická osoba

Základ daně podle § 10 ZDP totiž nikdy nemůže dosahovat záporné hodnoty. Navíc v rámci jednoho roku není možné mezi sebou kompenzovat zisk z prodeje krypta se ztrátou z obchodování nemovitostí nebo akcií a opačně. Pro daň z kryptoměn 2024 přitom neplatí časový ani hodnotový test, což znamená, že veškeré vaše prodeje je třeba uvést do daňového přiznání. Konkrétně byl implementován tříletý časový test, po jehož uplynutí Trader AI Oficiální jsou příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny od daně, podobně jako je tomu u cenných papírů – např. Pokud jste tedy akciové tituly nakoupili za 100 tisíc korun a prodali je jen například o 100 korun dráže, stotisícový limit pro osvobození od daně bude překročen. Všechny vaše prodeje těchto cenných papírů v daném roce se sčítají dohromady.

Kryptoměny a daně – jak na ně?

Ostatní příjmy se v DPFO §10 dále rozdělují podle jednotlivých druhů ostatních příjmů. Krypto se standardně vykazuje pod písmenko C – Prodej movitých věcí. Formulace popisu již záleží na každém poplatníkovi, zda si přeje správci daně prozradit, že se jedná o příjmy z kryptoměn anebo použije obecnější formulaci. Pracovník finančního úřadu, kterému přistane Vaše DPFO ke kontrole, díky tomu buď je anebo není schopný snadno zjistit, že jste nějak nakládali s kryptoaktivy. S kryptoměnami se setkáváme čím dál tím častěji, a proto je nutné se nimi zabývat. Zdanění kryptoměn není nijak složité, kalkulace příjmů a výdajů je ale už složitější.

Těžba kryptoměn podléhá zdanění vždy, ať už ji provozujete jako koníček, nebo jako podnikání. Klíčové je určit, zda těžíte příležitostně jako fyzická osoba, nebo systematicky jako OSVČ či právnická osoba. Přestože zákon na kryptoměny nenahlíží jako na investiční nástroj v klasickém slova smyslu, jejich zdanění se podobá zdanění kapitálových příjmů.